企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税交税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

一、企业所得税汇算清缴审阅提交资料

1、营业执照副本、、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证复印件；

2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表；

3、上年度审计陈述、上年度所得税汇算清缴鉴证陈述；

4、地税综合申报表(1-12月)、增值税交税申报表(1-12月)复印件；

5、年度终了次年一月份交纳各项税费的电子回单；

6、企业所得税季度预缴交税申报表(4个季度)复印件；

7、总账、明细账(包含费用明细账)、记账凭据；

8、现金盘点表、银行对账单及余额调理表；

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表；

10、享用优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

二、所得税汇算清缴审阅程序

1、收入类项目鉴证；

2、扣除类项目鉴证；

3、适用简易程序详细项目鉴证；

4、弥补亏损类项目鉴证；

5、交税调整项目鉴证。